Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Какая стотья налогового кодекса касается материальной помощи

Системы оплаты труда зачастую предусматривают ряд случаев, при наступлении которых работник может рассчитывать на получение материальной помощи от работодателя. Это особый вид выплат, не связанный с вознаграждением за выполнение трудовых обязанностей, но ориентированный на покрытие личных нужд работника в сложных финансовых обстоятельствах. На практике вопросы, связанные с материальной помощью, возникают как при ее назначении, так и при решении вопроса о том, нужно ли облагать конкретную выплату НДФЛ и страховыми взносами. Согласно этому документу материальная помощь представляет собой социально-экономическую услугу, состоящую в предоставлении денежных средств, продуктов питания, средств санитарии и гигиены, средств ухода за детьми, одежды, обуви и других предметов первой необходимости, топлива, а также специальных транспортных средств, технических средств реабилитации инвалидов и лиц, нуждающихся в постороннем уходе. Такая выплата не относится к расходам, учитываемым при налогообложении прибыли: об этом прямо говорится в п.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

НДФЛ с материальной помощи

Системы оплаты труда зачастую предусматривают ряд случаев, при наступлении которых работник может рассчитывать на получение материальной помощи от работодателя. Это особый вид выплат, не связанный с вознаграждением за выполнение трудовых обязанностей, но ориентированный на покрытие личных нужд работника в сложных финансовых обстоятельствах. На практике вопросы, связанные с материальной помощью, возникают как при ее назначении, так и при решении вопроса о том, нужно ли облагать конкретную выплату НДФЛ и страховыми взносами.

Согласно этому документу материальная помощь представляет собой социально-экономическую услугу, состоящую в предоставлении денежных средств, продуктов питания, средств санитарии и гигиены, средств ухода за детьми, одежды, обуви и других предметов первой необходимости, топлива, а также специальных транспортных средств, технических средств реабилитации инвалидов и лиц, нуждающихся в постороннем уходе.

Такая выплата не относится к расходам, учитываемым при налогообложении прибыли: об этом прямо говорится в п. Материальная помощь облагается НДФЛ и страховыми взносами в льготном порядке. В статье НК РФ, где перечисляются доходы, не подлежащие налогообложению освобождаемые от налогообложения , упоминаются несколько не облагаемых НДФЛ видов материальной помощи в том числе в натуральной форме п. Важно обратить внимание на формулировки Кодекса.

Так, льготной будет только единовременная материальная помощь, упомянутая в приведенном выше списке в п. Если такую помощь выплачивать траншами, основания для выплаты не будут иметь доминирующего значения и вся сумма, превышающая руб. В некоторых пунктах перечня речь идет о выплате материальной помощи членам семьи налогоплательщика.

В соответствии со ст. Семейный кодекс не устанавливает ограничений, позволяющих отнести к членам семьи только своих родителей, но не родителей супруга. Так, в случае смерти свекрови, свекра, тещи, тестя освобождаться от налогообложения должна вся сумма материальной помощи, выплачиваемой работнику в связи со смертью члена его семьи. Налоговые органы в данном случае придерживаются иной позиции, но суды принимают решения в пользу налогоплательщиков и налоговых агентов. Инспекция при проверке выявила, что работнику была выплачена материальная помощь в связи со смертью матери его супруги.

НДФЛ с данной выплаты не был удержан, соответственно и сумма налога не была перечислена в бюджет. В решении ИФНС, отметив факты неудержания и неперечисления налога как нарушение, предписала исправить ошибку. Аргумент: спорные суммы не подпадают под перечень доходов, не подлежащих обложению НДФЛ в силу п. Работодатель — налоговый агент не согласился с решением инспекции и обратился в суд.

Суд установил, что согласно п. В силу п. Налоговые агенты обязаны удержать исчисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. Удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств налогоплательщику либо по его поручению третьим лицам п.

Согласно п. Суд сделал вывод о том, что Семейный кодекс РФ не устанавливает ограничение, позволяющее отнести к членам семьи родителей только одного супруга. Семья рассматривается как единое целое, поэтому в состав семьи входят родители обоих супругов. При таких обстоятельствах требования работодателя в части признания недействительным доначисления НДФЛ, начисления соответствующих пеней и штрафа судом удовлетворены. В соответствии с п. Следовательно, установлено ограничение в размере руб.

Выплаты материальной помощи бывшему работнику, который уволился по иным основаниям, чем указанные в ст. Указанные положения применяются также к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме. Например, если вместо помощи в денежной форме молодым родителям предоставят подарки, приуроченные к рождению ребенка, их стоимость также не будет облагаться НДФЛ в пределах 50 руб.

Что касается начисления на суммы материальной помощи страховых взносов, учитывая все сказанное нами о квалификации выплат, сошлемся на ст. Те же выплаты не облагаются взносами на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний подп.

В силу ст. Если же выплата производится иным лицам, она в объект обложения взносами не входит. Именно поэтому у законодателя не было необходимости упоминать в составе льгот материальную помощь, выплачиваемую членам семьи умершего работника или иным лицам, не работающим в организации. Она обложению не подлежит за отсутствием объекта начисления взносов см.

Зачастую выплаты, обозначенные в локальном нормативном акте организации как материальная помощь, на самом деле, по смыслу не соответствует ее назначению. Например, это актуально для так называемой материальной помощи к отпуску. Ее можно рассматривать как стимулирующую выплату, элемент системы оплаты труда, но не как материальную помощь по сути, с учетом приведенного нами определения. Порядок налогообложения таких выплат освещен в письмах ФНС России от Разъясняя налогоплательщикам суть категории материальной помощи, Минфин России обращается к позиции Президиума Высшего арбитражного суда РФ, изложенной в постановлении от В этом постановлении высший суд указал, что единовременная материальная помощь, которая выплачивается один раз в год при уходе в ежегодный основной отпуск и размер которой зависит от оклада работника, его достижений в труде, стажа работы и может быть снижен или выплата может не производиться для нарушителей трудовой дисциплины по решению руководителя, не может быть расценена как материальная помощь по существу.

К материальной помощи, не учитываемой согласно п. К таким событиям, в частности, могут быть отнесены причинение вреда в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятель ством, смерть члена семьи, рождение или усыновление ребенка, тяжелое заболевание и т.

Выплаты, которые производятся работникам при уходе в отпуск, названным критериям не соответствуют. Исходя из этого и учитывая, что данные выплаты входят в установленную систему оплаты труда, отвечают таким критериям, как экономическая обоснованность и направленность на осуществление приносящей доход деятельности, они подлежат включению в состав расходов при исчислении налога на прибыль.

В расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и или натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми договорами контрактами и или коллективными договорами.

Сказанное следует из ст. Таким образом, в целях главы 25 НК РФ к расходам на оплату труда относятся любые виды расходов, соответствующие требованиям ст. В связи с этим в перечисленных выше письмах делается следующий вывод.

Если единовременные выплаты работникам при предоставлении им ежегодного отпуска, предусмотрены коллективным договором или локальным нормативным актом, устанавливающим систему оплаты труда, на который имеется ссылка в трудовом договоре, и зависят от размера зарплаты и соблюдения трудовой дисциплины, то есть связаны с выполнением физическим лицом его трудовой функции, они являются элементом системы оплаты труда и не признаются материальной помощью по смыслу ст.

Учитывая сказанное, такие единовременные выплаты работникам организации могут уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль в соответствии со ст. Оборотная сторона медали — невозможность применения льгот по такой псевдоматериальной помощи в части НДФЛ и страховых взносов.

Важно понимать, что добровольный отказ организации от отнесения расходов на такие выплаты в уменьшение налоговой базы по налогу на прибыль не поможет переквалифицировать их в выплаты, не облагаемые НДФЛ и страховыми взносами. На фоне новой позиции Минфина России, который раньше всегда однозначно трактовал материальную помощь, независимо от ее характера, как вид выплат с особым налоговым статусом, налоговым агентам не избежать штрафов за неудержание и неперечисление в бюджет НДФЛ с выплат, ошибочно названных материальной помощью.

Таким образом, если вознаграждение не носит характера социальной поддержки, его следует в полном объеме облагать НДФЛ и страховыми взносами, а также можно включить в расходы на оплату труда в целях налогообложения прибыли. Я понимаю Сайт www. Пользуясь сайтом, вы соглашаетесь с этим. Черняховского, д. Выплачиваем материальную помощь на новорожденного. Материальная помощь с точки зрения НДФЛ… В статье НК РФ, где перечисляются доходы, не подлежащие налогообложению освобождаемые от налогообложения , упоминаются несколько не облагаемых НДФЛ видов материальной помощи в том числе в натуральной форме п.

Пример Инспекция при проверке выявила, что работнику была выплачена материальная помощь в связи со смертью матери его супруги. Внимание: псевдоматериальная помощь Зачастую выплаты, обозначенные в локальном нормативном акте организации как материальная помощь, на самом деле, по смыслу не соответствует ее назначению. Книги нашего издательства: серия Русский мир. Свежий номер. Правовые беседы. Прямая речь. Консультационный центр ЭЖ: консультации по вопросам бухучета и налогов.

Материальная помощь работнику: назначение и налогообложение

От НДФЛ и страховых взносов освобождены несколько видов целевой материальной помощи при условии, что эти выплаты являются единовременными. Кроме того, законодательством предусмотрено освобождение от НДФЛ и страховых взносов материальной помощи, выданной на любые другие цели, но только если ее размер не превышает определенный лимит. Материальная помощь в связи с ЧП, смертью или рождением освобождается от НДФЛ и страховых взносов, только если получатель представил подтверждающие документы справку из органов МЧС России, свидетельство о смерти или рождении и т. Все эти виды материальной помощи являются необлагаемыми и в том случае, если помощь была оказана в натуральной форме. Например, если фирма своими силами выполнила ремонт, взяла на себя организацию похорон и т.

Активировать демодоступ. Если организация хочет предоставить работнику материальную помощь, в связи с произошедшим у него пожаром. Какую сумму можно предоставить, что для этого нужно, облагается ли налогами.

.

Ваш IP-адрес заблокирован.

.

О материальной помощи

.

.

.

Необлагаемые виды материальной помощи

.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Материальная помощь работнику - Елена А. Пономарева

.

.

Есть несколько видов материальной помощи, при выплате которых не нужно удерживать Этот вывод основан на том, что в статье Налогового кодекса Это касается также и случаев усыновления или удочерения детей.

.

.

.

.

.

.

.

Комментариев: 5
  1. moutreja

    Бензин по 35 грн який налог ви о чьом? доріг немає, польща же сказала що після укр доріг машина на польській реєстрації отправить можна тіки в пизду, а ви представне налог на жигуль? не всі люди даже стару машину купить не можуть на зарплату 3200 грн

  2. ivinexphi

    Сидит с умной мордой про законы рассказывает исключительно для обычных простых людей ты юрист в реальность за глине там на все эти законы что ты расказываешь чиновники срать на них хотели все через деньги много денег там у бюрократов свои законы просто вы людей за быдло держите сука такие как Стивен Сигал не хуя не говорящие по русски прям по прилету в аэропорту паспорт РФ получают а ты тут про законы лучше расскажи как такие неговорящие по русски и не хуя не жили не в СССР не в РФ так быстро получают паспорта или какой-то отдельный закон писан

  3. Спиридон

    Порошенко злодій! А ця ситуація не просто так він діє у власних інтиресах

  4. Анатолий

    Я НЕ НАМЕРЕНА ОСТАВИТЬ БЕЗНАКАЗАННО ТАКИЕ НЕ ПРАВОМЕРНЫЕ ДЕЙСТВИЯ СО СТОРОНЫ ПРАВООХРАНИТЕЛЬНЫХ ОРГАНОВ!

  5. Пров

    Сходи логопеду ЮРИСТ ХУИНИ. СМОТРЕШСЯ КАК ЛОШАРА ОТСТАЛАЯ!

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2020 Юридическая консультация.